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)财务法规(四)其他经济法规第二章:财务管理的价值观念★货币时间价值是货币经过一定时间周转后所增加的价值,是投资者在无风险和无通货膨胀条件下获取的社会平均资金利润率。
f★风险的定义、特征在财务管理中风险被限定为与报酬相关的风险,即预期报酬率的不确定性。风险具有客观性、时间性、相对性和收益性。★证券投资组合证券投资组合是指两种或两种以上的证券,按照不同的比例构
成的投资组合。企业进行证券投资组合可以降低投资风险,实现投资收益的最大化。在西方投资组合理论经过了不断完善的过程。★重点公式(1)先付年金终值和现值计算的两个等价公式的转换和应用。XFVA
AFVIFAi,
1iA(FVIFAi,
11)XPVA
APVIFAi,
(1i)A(PVIFAi,
11)(2)延期年金的计算(理解两种计算的思路)V0APVIFAi,
PVIFi,mA(PVIFAi,m
PVIFAi,m)(3)CAPM资本资产定价模型的计算(必须掌握)Rpβp(RMRF)
第三章:财务分析★财务报表分析是企业财务报告等会计资料为基础,对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。对企业进行财务决策、外部信息使用者进行投资决策和提高企业管理水平具有重要作用。★财务分析方法(1)比率分析法构成比率:反映某项经济指标的各个组成部分与总体之间关系的财务比率;效率比率:反映某项经济活动投入与产出之间关系的财务比率;相关比率:反映经济活动中某两个或两个以上相关项目比值的财务比率。(2)比较分析法纵向比较分析法:又称趋势分析法,将同一企业连续若干期的财务状况进行比较,确定其增减变动的方向、数额和幅度,以此来揭示企业财务状况的发展变化趋势的分析方法;横向比较分析法:将本企业的财务状况与其他企业的同期财务状况进行比较,确
f定其存在的差异及其程度,以此来揭示企业财务状况中所存在的问题的分析方法。
第四章:筹资管理★资金需要量的预测通常定量方法有销售百分比法、编织现金预算法、线性回归分析法,需要掌握销售百分比法。基本原理:根据营业业务与资产负债表和利润表项目之间的比例关系,预测各项目资本需要量。★资金成本是企业为筹集和使用资金而付出的各项费用。资金成本在企业财务管理中具有重要作用。★经营杠杆是因企业在生产经营过程中存在固定成本而引起,是企业对经营成本中固定成本的利用。企业利用经营杠杆可以获得一定的经营杠杆利益,同时也承担一定的经营风险,对此可用经营杠杆系数来衡量。★财务杠杆是因企业在筹资决策中采用固r
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