5分，最高得分为11分。）答：（1）甲旅游公司应缴纳的营业税（400000100000400005000090000）×5120000×56000元可以扣除的费用仅包括支付给其他单位和个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费。（2）乙车行不需缴纳税款。因为其取得的跨境运输适用增值税零税率。（3）民营客运公司不需要缴纳税款。向本单位员工提供劳务为非营业活动，不征增值税。（4）甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证如果税务机关有疑义，应提供境外公证机构的确认证明。3（本小题6分。）（1）土地使用权出让合同应纳印花税4000×10000×05‰20000（元）购置土地使用权应纳契税4000×4160（万元）（2）建造的仓库应纳房产税9500×（130）×1212×74655（万元）购置土地应纳城镇土地使用税4000×2012×11≈7333333（元）（3）购置仓库应纳契税1200×448（万元）购置仓库应纳印花税1200×10000×05‰1×56005（元）（4）购置仓库应纳房产税1250×（130）×1212×9788（万元）4．（本小题6分。）
f（1）工资薪金应纳个人所得税的计算：企业年金个人缴费工资计税基数（5300×1248000）129300（元）（2）个人缴付年金应计入应纳税所得额的部分5009300×4500372128（元）每月工资薪金应纳个人所得税（53008005001283500）×301884（元）上半年合计缴纳个人所得税1884×611304（元）（3）年终奖应纳个人所得税的计算：48000124000（元），适用10的税率，105的速算扣除数。实际缴纳个人所得税48000×101054695（元）（4）转租房屋应纳个人所得税的计算：月应纳营业税4000×3×5060（元）月应纳城建税和教育费附加60×（73）6（元）5月转租房屋应纳个人所得税（4000662000800800）×10四、综合题（本题型共2小题31分。）1．（本小题15分。）（1）该企业自行计算6月应缴纳税费的错误及理由说明如下：A进口设备应缴纳增值税计算错误。入关后运抵企业所在地发生的运费不能作为计算关税的基数。B可抵扣的进项税额计算错误。一是购进烟叶的运费不能作为计算烟叶税和增值税的基数，二是进口设备缴纳增值税计算错误。C销项税额计算错误。一是销售折扣的金额在计算销项税额时不能扣除，二是销售给职工卷烟的金额应按同类产品的价格，三是销售给卷烟专卖店的含税销售额和租金收入应换算为不含税金额后才能计算销项税额。D损失烟叶转出的进项税额计算错误。与损失相关的运费的进项税额应一并转出。E增值税应纳税额计算错误。因可抵扣的进项税额和销项税额计算错r