误。F消费税计算错误。一是销售折扣的金额在计算消费税时不能扣除，二是销售给卷烟专卖店的含税销售额应换算为不含税金额后才能计算消费税，三是销售给职工20箱卷烟的价格不合理，应按同类产品售价进行调整。G城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计算错误。是因为应缴纳的增值税、消费税计算错误而引起错误。（2）进口设备应缴纳增值税（12800084007600）×（115）×1728152（元）
f（3）可抵扣的进项税额2400000×（110）×（120）×13352132001540028152468944（元）（4）销项税额7020000÷（117）15000×2042120÷（117）×171077120（元）（5）损失烟叶转出进项税额35×20000×110×120×1313200÷120×3512397（元）（6）应缴纳增值税107712046894412397620573（元）（7）应缴纳的消费税（7020000÷（117）15000×20）×56（40020）×1503528000630003591000（元）（8）应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加（6205733591000）×（732）50538876（元）2．（本小题16分。）（1）用自产产品对外投资视同销售处理收入方面应调增应纳税所得额500万元成本方面应调减应纳税所得额320万元净调增应纳税所得额180万元增值税销项税额为500×1785（万元）（2）该设备2013年可以在企业所得税税前扣除的折旧额为（1501172）10×612651（万元）应调增应纳税所得额15651849（万元）（3）残疾人员工资50万元另按100加计扣除应调减应纳税所得额50万元可以扣除的福利费限额1000×14＝140万元应调增应纳税所得额150－140＝10万元可以扣除的工会经费限额1000×2＝20万元应调增应纳税所得额25205（万元）可以扣除的教育经费限额1000×25＝25万元教育经费支出可全额扣除（4）计算广告费和业务招待费扣除的基数＝4800＋500500＝5800万元可以扣除的广告费限额＝5800×15＝870万元当年发生的900万广告费应作纳税调增应调增应纳税所得额＝90087030（万元）可以扣除的业务招待费限额1＝5800×5‰＝29万元可以扣除的业务招待费限额2＝80×60＝48（万元）允许扣除限额29万元应调增应纳税所得额＝8029＝51万元支付给母公司的管理费不能税前扣除应调增应纳税所得额60万元
f（5）可以税前扣除的借款利息800×2×696（万元）应调增应纳税所得额1809684（万元）（6）从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额20万元从B公司分回的股息在境外已经缴纳的企业所得税为30140×4020（万元）境外已缴税款的抵免限额为30140×25125（万元）从B公司分回的股息，可抵r