残值率为0且已将计提的折旧费15万元计入2013年成本费用。按照税法规定，应采用直线折旧法对该设备计提折旧且最低折旧年限为10年。（3）实际发放职工工资1000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元。（4）发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。（5）因向母公司借款2000万元按年利率9（金融机构同期同类贷款利率为6）支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。（6）从境内A公司分回股息20万元，A公司为小型微利企业，适用20的企业所得税税率且其所得减按50计入应纳税所得额；从境外B公司分回股息30万元，已在所在国缴纳企业所得税，税率为40。（不考虑B国征收的预提所得税）（7）将80持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。（其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额以及应计算的增值税销项税额。（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。（7）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。（8）计算该企业2013年应纳企业所得税税额。
f答案
三、计算问答题（本题型共4小题24分）1．（本小题6分。）答：（1）甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额400÷（117）×175812（元）（2）甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额640÷（117）×179299（元）（3）甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额400÷（113）×1310÷（117）×1746021454747（元）（4）张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额300×3090（元）纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市（5）张女士购买白酒支出中包含的消费税税额260×2×202×051041105（元）纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市2（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加r