提示：1本章平均分值30分，属于非常重要的一章，是不定项选择题和客观题（单选、多选、判断）的必然出题点；2在冲刺班讲解中，调整了章节次序，将四项投资调到最后讲解，并进行比较性归纳总结；
单选题量8分值8题量5
多选分值10题量2
判断分值2
不定项题量1分值12
总计32
一、库存现金清查审批前借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款应支付贷：营业外收入无法查明原因借：其他应收款责任人赔偿借：管理费用无法查明原因贷：待处理财产损溢审批后
盘盈
盘亏
借：待处理财产损溢贷：库存现金
二、银行存款项目银行存款日记账余额金额银行对账单余额项目金额
1
f加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款调节后的存款余额1掌握银行存款余额调节表的编制；
加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额
2银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据3未达账项对双方记录的影响导致哪方记录多？（已加未减）
三、其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保1种类证金存款、外埠存款。（不含现金等价物：3个月内到期的债券投资）借：其他货币资金贷：银行存款2取得、使用的核算借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金熟悉教材例12～例16，目的：掌握什么是其他货币资金小点小结：1银行汇票、银行本收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限1个月，银行本票是2票个月；
2信用卡
单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易，不得支付现金。
汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利息、只付
3外埠存款
不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结
算。
一、应收票据1核算票据2增加核算商业汇票（商业承兑汇票）（银行承兑汇票）销售收到借：应收票据贷：主营业务收入2
f应交税费应交增值税（销）
抵付货款
到期收回
借：应收票据贷：应收账款借：银行存款贷：应收票据借：原材料容易有爆弹
3减少核算
背书转让
应交税费应交增值税（进）贷：应收票据教材12页【例18】借：银行存款实际收到的金额
贴现
财务费用贴现息贷：应收票据
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