提示：1本章平均分值30分，属于非常重要的一章，是不定项选择题和客观题（单选、多选、判断）的必然
出题点；2在冲刺班讲解中，调整了章节次序，将四项投资调到最后讲解，并进行比较性归纳总结；
单选
题量
分值
8
8
多选
题量
分值
5
10
判断
题量
分值
2
2
不定项
题量
分值
1
12
总计32
一、库存现金清查
审批前
借：库存现金盘盈
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢盘亏
贷：库存现金
审批后借：待处理财产损溢
贷：其他应付款应支付
贷：营业外收入无法查明原因
借：其他应收款责任人赔偿
借：管理费用无法查明原因
贷：待处理财产损溢
二、银行存款项目
银行存款日记账余额
金额
项目
银行对账单余额
金额
1
f加：银行已收、企业未收款
加：企业已收、银行未收款
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
调节后的存款余额
调节后的存款余额
1掌握银行存款余额调节表的编制；
2银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据
3未达账项对双方记录的影响导致哪方记录多？（已加未减）
三、其他货币资金
包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保
1种类
证金存款、外埠存款。
（不含现金等价物：3个月内到期的债券投资）
借：其他货币资金
贷：银行存款
借：原材料2取得、使用的核算
应交税费应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金
熟悉教材例12～例16，目的：掌握什么是其他货币资金
小点小结：
1银行汇票、银行本收款人可以背书转让；银行汇票的提示付款期限1个月，银行本票是2
票
个月；
2信用卡
单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易，不得支付现金。
3外埠存款
汇入地银行以汇款单位名义开立采购账户，该账户存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金，一律采用转账结
算。
一、应收票据1核算票据
2增加核算
商业汇票（商业承兑汇票）（银行承兑汇票）
销售收到
借：应收票据贷：主营业务收入
2
f3减少核算
抵付货款
到期收回
背书转让
贴现
应交税费应交增值税（销）
借：应收票据
贷：应收账款
容易有爆弹
借：银行存款贷：应收票据
借：原材料应交税费应交增值税（进）
贷：应收票据教材12页【例18】
借：银行存款实际收到的金额财r