核定的范围和限额内办理。（四）库存现金要定期或不定期地由公司财务负责人或内部审计人员查核，确保现金帐面余额与实际库存相符。第四十五条银行存款的核算与管理：（一）银行存款应按不同的银行帐号设置日记帐逐笔登记。外币存款除应登记实际收付的外币金额外，还应根据公司设定汇率折算为人民币记帐。（二）加强对银行存款收付业务的核算与监督。在经营活动中，除了按现金管理规定使用现金外，其他付款都必须通过银行办理转帐结算。（三）财务部应及时正确地反映银行存款的收入、付出和结存情况，并定期与银行对帐单进行核对、调整，作到余额相符。（四）加强银行帐户的管理，严格按规定开立帐户，办理存款、取款和结算业务。公司应当定期和不定期地检查、清理银行帐户的开立及预留印鉴的使用更换情况，发现问题及时处理。子公司应及时将新开帐户的银行名称、帐号报公司财务部备案。（五）公司及子公司取得的货币资金收入必须及时全额入帐，不得私设“小金库”，不得设帐外帐，严禁资金体外循环。第四十六条应收及预付款核算与管理：（一）应收票据的核算与管理：1、应收票据是一种债权凭证，它通常写明一定的付款日期、付款人、付款地点和付款金额，是一种无条件支付的书面承诺，是企业持有尚未兑现的票据。包括银行汇票、商业汇票等。
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2、应收票据应按不同的票据种类分别设置明细帐进行核算。3、应收票据应按收到或开出的票面金额入帐。4、带息票据的利息收入，一般在实际收款时确认，并冲减财务费用，金额较大时，按权责发生制在期未确认。5、无息票据向银行办理贴现，应按贴现净额借记“银行存款”科目，按贴现息借记“财务费用”科目，按票面金额贷记“应收票据”科目；有息票据则按贴现净额借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目，按其差额部分借记或贷记“财务费用”科目。6、经办人员要认真遵守商业汇票的管理规定。7、正确计算应收票据的到期价值、贴现息和贴现净值，反映和监督票据贴现的情况。8、财务人员应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一笔应收票据的种类、号数、出票日期、交易合同号、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。（二）应收帐款的核算与管理：1、应收帐款是指因销售商r