核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐、现金和银行日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）相核对。（二）帐帐核对：是指总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金、银行存款日记帐相核对。各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每月核对一次。（三）帐实核对：第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，要求每季核对一次。
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第四十条按照国家有关统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报
表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。报送时
间为月度终了10日内。
（一）会计报表应当做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清
楚。
（二）对外报送的财务报告，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名
称，单位性质，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由会计主管人员、会计机构负责
人、财务主管领导、单位领导人签名或者盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律
责任。
第四十一条正确使用会计软件，使其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资
料符合财政部有关规定。
第四十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。
会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据财政部《会计档案管理办法》的规定进行。会计
电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
第四章流动资产核算与管理
第四十三条流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第四十四条现金的核算与管理：（一）现金支付范围包括：职工的工资、奖金、各类津贴及各类个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；转帐结算金额起点以下的零星开支；支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出等。（二）现金应按不同的货币设置日记帐，作到日清月结。（三）现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付各项支出，如因特殊业务需坐支现金的，应报公司领导审查批准，并在r