认固定资产转让损益。9、固定资产的盘点公司在每年期末进行固定资产盘点。盘点工作应按如下程序办理：（1）盘点前，财务部与综合部办公室应将固定资产明细账与固定资产卡片核对准确。（2）盘点实行实地盘点法，核对固定资产卡片与固定资产实物。在固定资产清查盘盈盘亏报告表上登记盘盈盘亏的固定资产情况。（3）财务部根据固定资产清查盘盈盘亏报告表进行账务处理。（4）财务部对盘盈的固定资产应开立固定资产卡片，盘亏的固定资产注销固定资产卡片，将固定资产卡片从归类中抽出，单独保管。10、固定资产的报废（1）固定资产报废应由固定资产使用保管部门提出申请，填制《固定资产报废单》，经使用部门、综合部、财务部联合鉴定后办理报废手续。（2）正常报废，由综合部负责人、财务部负责人、总经理和董事长在《固定资产报废单》上签字审批。（3）固定资产报废须具备下列条件之一：①达到设计使用年限，并已提足折旧的；②使用（运行）日久，其主要结构、计件陈旧，损坏严重，经鉴定大修也不符合要求，或修复后使用效率不高，经济上不划算的；③腐蚀严重，又无法修复，继续使用会危及人身安全的；④严重污染环境，无法修复的；⑤属淘汰产品，无配件供应，不能修复和利用的；⑥遭受自然灾害，突发意外事故，导致损毁无法修复的；⑦国家规定要报废的。（4）财务部根据《固定资产报废单》及其他原始凭证入账，及时确认固定资产
f清理损益。11、凡涉及固定资产的出售、转让、租赁、投资等产权变动，需进行资产评估
的，必须委托有资质的资产评估机构进行资产评估。评估机构的选择和资产的确认，按财政部资产评估的有关规定办理。
第六章费用报销及借支制度第一条费用报销制度1、各种合法合规的票据是财务报销的凭据，但下列票据财务部可以拒绝受理：（1）非正规途径获取的发票及票据；（2）审批手续不全的发票及票据；（3）内容填写不完整、不清晰、字体与印鉴无法辨认或有明显涂改迹象的发票及票据；（4）未加盖公章、无经办人签章的白条票据；（5）数量、单价、金额与相关业务事项或文件不符的发票及票据；（6）开票时间超过票面所注明有效期的发票或票据。2、报销费用必须规范、完整地填写《费用报销单》，填写内容要真实、准确，报销的各类发票或票据应按类别整理粘贴好，且与后附发票或票据信息相符。报账程序为：部门负责人审核财务部审核总经理审核董事长审批。一切非法票据、往来结算收据不得作为报销凭证。第二条借r