会计师事务所有限公司
主要业务活动
测试内容工时记录单记录的工时总数工时记录单与工时统计表是否一致（是否）出勤统计表记录的工时总数工作时间表和加班申请表记录的工时总数出勤统计表与工作时间表、加班申请表记录是否一致（是否）员工姓名该员工在工时统计表出勤统计表记录的工时总数该员工在工时记录单工作时间表记录的工时总数薪资主管是否将有关工作时间记录表单与系统核对（是否）
测试项目1
测试项目2
测试项目3
测试项目4
测试项目5
……
5与工资计算有关的业务活动的控制对与工资计算有关的控制活动的控制测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分（信息系统审计工作底稿略）。6与工资记录有关的业务活动的控制
主要业务活动测试期间员工工资汇总表总额其中：生产成本人员工资工资记录辅助生产人员工资销售人员工资管理人员工资记账凭证编号测试内容测试项目1测试项目2……
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其中：生产成本制造费用销售费用管理费用记账凭证是否经适当审批是否是否
7与编制员工变动及工资费用分析报告有关的业务活动的控制
是否编制员工变动及工资费用分析报告（是否）是否交更高层次管理层审阅（是否）
测试期间
人事经理是否复核该报告（是否）
财务经理是否复核该报告（是否）
8与工资支付有关的业务活动的控制
主要业务活动测试期间财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表（是否）以及工资支付申请表总经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以（是否）（是否）及工资支付申请表付款凭证编号付款凭证是否得到会计主管的适当审批（是否）有关支持性文件上是否盖“核销”印戳（是否）支票编号日期核算处理工资费用分配的转账凭证编号转账凭证是否得到会计主管的适当审批（是否）测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5……
工资计算
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9与常备数据维护有关的业务活动的控制
主要业务活动测试内容是否定期取得各项与社保基金有关规定和信息（是否）董事会是否批准基准费率的调整（是否）董事会批准日期工资信息输入更改申请单编号日期数据维护人事经理是否复核批准工资信息输入更改申请单（是否）人事经理复核日期系统变更是否在人事经理核对后以电子签名批准后生效（是否）人事经理在系统内电子签名日期系统变更生效日期测试项目1测试项目2测试项目3r