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浅析证券公司全面预算管理
作者：潘小薇来源：《财会学习》2019年第22期
摘要：近年来，随着我国金融体制的不断深化改革和完善，以及宏观经济形势的不断变化，证券公司在飞速发展的同时，也面临越来越多的挑战和机遇。在新形势下，原本单一的、自上而下的、形式化的预算管理机制已经不能满足不断寻求创新发展且风险日益加大的证券公司，全面预算管理作为企业财务管理的一个重要手段，对提升证券公司的管理水平具有重要的意义，对于证券公司优化资源配置、引导公司实现战略目标和经营目标起到关键性的作用。
关键词：证券公司全面预算管理优化建议
一、目前证券公司预算管理的困境
（一）证券行业受经济和市场形势影响较大
在我国，目前证券行业尚属于新兴行业，发展还不够成熟，盈利模式还较依赖于交易通道业务，从大部分证券公司收入结构来看，经纪业务收入、自营业务收入和投行业务收入目前还是占较大的比重，而这些业务的最大特点就是与市场形势高度相关，容易受到行情波动的影响。市场行情好的时候，交易活跃，业务交易量激增，超预期完成预算计划但在行情低迷时，又会导致业务交易量萎缩，收入大幅下滑，预算完成率偏低，甚至亏损的情况。因而相比其他行业来说，证券公司的经营收入受宏观经济和市场形势的影响较大，在下达预算收入指标时，高度依赖于外部环境因素的优劣，不确定性较大，增加了预算管理的难度。
（二）预算管理体系不够完善
很多证券公司近些年都意识到预算管理的重要性，但是传统的观念往往将预算管理流于表面化、形式化，认为是自上而下的一种下达目标任务的方式，职责不清晰，认为预算管理仅仅是财务部门的责任，而作为执行的业务部门对预算关注较少，缺乏有效的信息反馈，无法体现全员参与的积极性和主动性。这种模式下，财务部门在编制预算过程中，由于对业务趋势和经济形势缺乏判断，对相关预算指标的合理性与可行性无法进行有效的评估，而执行部门对预算的概念和进度安排没有一个系统化的思想，业务计划没有与预算管理相结合，也未能及时根据市场真实情况反馈预算执行情况，不能及时找到预算差异的原因，导致无法根据市场情况对预算方案进行及时调整，造成预算的编制、执行、调整与考核脱节，职责不清晰，最终无法发挥预算管理的作用。
二、全面预算管理基本原则
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对证券公司而言，要保证预算管理的有效性，应构建全面预算管理的体系，设立预算管理的r