第二章预算管理
第三节预算编制
（目标利润预算方法）
1量本利分析法量本利分析法是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素与利润之间的相互关系确定企业目标利润的方法。（1）基本公式
目标利润预计产品产销数量×（单位产品售价单位产品变动成本）固定成本费用
利润销售收入变动成本固定成本单价×销量单位变动成本×销量固定成本P×QV×QFPV×QF
2比例预算法比例预算法是利用利润指标与其他经济指标之间存在的内在比例关系，来确定目标利润的方法。（1）基本公式
具体方法
基本公式
（1）销售收入利润目率标法利润预计销售收入×测算的销售利润率
（2）成本利润率目法标利润预计营业成本费用×核定的成本费用利润率
（3）投资资本回报目率标法利润预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率
（4）利润增长百分目比标法利润上年利润总额×（1利润增长百分比）
3上加法它是企业根据自身发展、不断积累和提高股东分红水平等需要，匡算企业净利润，预算利润总额（及目标利润）的方法。（1）基本公式
企业留存收益盈余公积金未分配利润
净利润本年新增留存收益1股利分配比率
或：本年新增留存收益股利分配额
目标利润净利润1所得税税率
（主要预算的编制）
1销售预算企业其他预算的编制都必须以销售预算为基础，因此，销售预算是编制全面预算的起点。
基本原则：收付实现制关键公式：现金收入当期现销收入收回前期的赊销
王靖－财务管理公式整理
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f2生产预算编制基础：销售预算生产预算的编制的主要内容：确定预算期的产品生产量基本公式：预计生产量＝预计销售量预计期末结存量预计期初结存量
3材料采购预算编制基础：生产预算关键公式：某种材料耗用量产品预计生产量×单位产品定额耗用量某种材料采购量某种材料耗用量该种材料期末结存量该种材料期初结存量材料采购支出当期现购支出支付前期赊购
4直接人工预算反映的内容：直接人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支
的业务预算。注意的问题：由于工资一般都要全部支付现金，因此直接人工预算表中预计直接人工成
本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。关键公式：某种产品直接人工总工时单位产品定额工时×该产品预计生产量某种产品直接人工总成本单位工时工资率×该种产品直接人工工时总数
5制造费用预算费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。需要注意的是，制造费用中的非付现费用r