其计税基础为其取得成本，所以账面价值与计税基础不同，会产生暂时性差异，故选项B是正确的；企业的非公益性对外捐赠支出，按税法规定是不允许税前扣除的，不产生暂时性差异，故选项C不正确；企业违反合同协议而支付的违约金，会计和税法的处理一致，不产生暂时性差异，故选项D不正确。【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】5【正确答案】ABCD【答案解析】确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】6【正确答案】ABD【答案解析】可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“资本公积其他资本公积”科目，对“所得税费用”的金额没有影响。【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】7【正确答案】ACD【答案解析】企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。【该题针对“递延所得税的确认”知识点进行考核】8【正确答案】AC【该题针对“递延所得税的确认”知识点进行考核】9【正确答案】BCD【答案解析】因当期发生的销售费用超过当期税前扣除标准的部分可以结转至以后年度税前扣除，因此它属于产生暂时性差异的特殊项目，其在2008年末账面价值＝0，计税基础＝4000－20000×15％＝1000万元，差额属于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产＝1000×25％＝250万元；应交所得税＝10000＋1000×25％＝2750万元；所得税费用＝2750－250＝2500万元。【该题针对“递延所得税”知识点进行考核】
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f三、判断题1【正确答案】错【答案解析】税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的150％摊销。因而产生账面价值和计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】2【正确答案】错【答案解析】应交所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率，所得税费用＝应交所得税＋递延所得税。【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】3【正确答r