＝100×25％＝25（万元），同时计入所得税费用25万元。2008年应交所得税＝540×33％＝1782（万元）2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额＝1782－25＝1532（万元）。【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】8【正确答案】C【答案解析】本题中，甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额为限，计算当期应确认的递延所得税资产：当期应确认的递延所得税资产＝800×25％＝200（万元），故应选C。【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”“特殊项目产生的暂时性差异”知识点进行考核】9【正确答案】B
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f【答案解析】本题要求计算期末递延所得税资产的余额，按照期末的暂时性差异余额（10万元）与这些暂时性差异转回期间（2008年及以后）适用的税率25％确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2008年末“递延所得税资产”的余额为：10×25％＝25（万元），应选B。【该题针对“税率变动时递延所得税的计量”知识点进行考核】10【正确答案】D【答案解析】当期所得税费用＝1000＋50－100×25％＝2375万元，递延所得税负债＝5000－4700×25％－66＝9万元，所得税费用总额＝2375＋9＝2465万元，净利润＝1000－2465＝7535万元。【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】二、多项选择题1【正确答案】BCD【答案解析】选项A罚款和滞纳金的计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予扣除的金额（为零）之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。【该题针对“暂时性差异的确认”知识点进行考核】2【正确答案】AD【该题针对“资产、负债计税基础的确定”知识点进行考核】3【正确答案】AD【答案解析】一般根据下面几种情况判断：资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】4【正确答案】AB【答案解析】资产计提的减值准备，会减少资产的账面价值，但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除，所以计提的资产减值准备不影响计税基础，账面价值与计税基础不相等，产生暂时性差异，故选项A是正确的；交易性金融资产期末公允价值的变动，会影响其账面价值，但在持有期间税法上不认可交易性金融资产公允价值的变动，r