案】对【答案解析】负债的计税基础＝账面价值－未来期间计税时按照税法规定可予抵扣的金额，即负债产生的暂时性差异＝未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】4【正确答案】错【答案解析】资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】5【正确答案】错【答案解析】对于可供出售金融资产来说，由于公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入资本公积的，不影响所得税费用。同样在未来期间暂时性差异转回时，也是不影响所得税费用的，所以不会增加或减少未来期间的应纳税所得额。【该题针对“与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异”“暂时性差异对于应纳税所得额的影响”知识点进行考核】6【正确答案】错【答案解析】计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】7【正确答案】对【该题针对“不确认递延所得税负债的情况”知识点进行考核】8【正确答案】错【答案解析】在企业合并日，对于企业合并形成的暂时性差异，在确认递延所得税资产或负债的同时应调整商誉。【该题针对“递延所得税”知识点进行考核】9【正确答案】对【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】习题参考答案第二章习题参考答案一、单项选择题1．D题目解析：题目解析：固定资产折旧方法的变更应当属于会计估计的变更。2．B题目解析：折旧年限属于会计估计，如果赖以进行会计估计的基础发生了变化，或取得了新的信息等，可以题目解析：对会计估计进行修订。3．B题目解析：题目解析：该事项对损益的影响不大，因而属于不重要的事项，不属于会计政策的变更。4．B题目解析：2008年，按应付税款法下确认的所得税费用为（1500002000015000）×2538750（元），题目解析：而按照资产负债表债务法法追溯时，应当追溯确认递延所得税负债3750（15000×25），并相应地调增所得税费用3750元，进而造成净利润调减3750元，也就调减了2009年的年初留存收益3750元。
3
f5．C题目解析：根据我国相关会计准则的规定，上述A、B、D均应当在会计报表附注中予以披露。题目解析：6．Br