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企业集团财务公司收支两条线账户管理模式分析
作者：王越来源：《商情》2015年第48期
【摘要】企业集团财务公司作为非银行金融机构，是我国金融行业的重要组成部分，其作为企业集团资金集中管理平台，被视为企业集团的内部银行。账户管理是企业集团财务公司的基础职能，根据集团账户设置和账户管理关系的不同，逐渐形成了三种主要的账户管理模式，分别为收支两条线管理模式、收支一体户管理模式和虚拟户代理收付模式。其中，收支两条线账户管理模式被广泛应用于我国企业集团财务公司。下文将就其起源、账户设置、账户资金流、优劣势、适用范围等进行讨论。
【关键词】企业集团财务公司账户管理
企业集团财务公司兴起于20世纪初，最早出现在美国和英国。我国第一家企业集团财务公司成立于1987年，他的产生既是我国企业集团发展到一定程度的客观要求，也是我国经济体制改革和金融体制改革的必然产物。经过二十余年的快速发展，我国能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造等关系国计民生的基础产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都拥有了自己的财务公司。
企业集团财务公司作为非银行金融机构，接受银监会的监督管理。同时，财务公司作为企业集团资金集中管理平台，服务于集团内部成员企业，被视为企业集团的内部银行，在实现集团资金集中管控、提高集团资金使用效率、降低集团资金使用成本等方面发挥着重要作用，已发展成为我国金融市场的重要参与者，在企业集团资金管控、产融结合等方面发挥着不可替代的作用。
一、财务公司账户管理模式
账户管理作为企业集团财务公司的基础职能，在其发挥集团资金集中管控方面发挥着重要作用。
目前，我国企业集团财务公司根据集团账户设置和账户管理关系的不同，形成了三种主要账户管理模式，分别为收支两条线管理模式、收支一体户管理模式和虚拟户代理收付模式，不同账户管理模式下的集中结算方式也各不相同。
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各企业集团根据自身特点和集团管理需要，选择不同的账户管理模式。此外，部分企业集团财务公司选择两种或两种以上模式相结合的账户管理模式，一种为主、多种结合，打造适合所在集团特征需要的账户管理模式。
二、收支两条线账户管理模式
收支两条线账户管理模式作为一种重要的账户管理模式，广泛应用于我国企业集团财务公司。下文将就其起源、账户设置、账户资金流、优劣势、适用范围等进行讨论。
（一）起源
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