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集团公司收支两条线资金管理模式应用
作者：贾江芳来源：《时代金融》2015年第14期
【摘要】大型集团公司常常由于业务众多，附属机构功能紊乱而导致资金的收入与支出混乱。不少企业的收入和支出常常互相影响，而这种影响又往往是恶劣的。企业和集团不得不尝试多种办法，找出适合自身的管理模式。收入与支出两条线是解决这一问题的有效办法。本文介绍了收入支出两条线的运行原理及作用，并与其他资金管理办法进行比较，列举了某集团对这一模式的成功运用，并提出了其存在的问题。【关键词】集团公司资金管理模式收支两条线资金管理模式多种多样，各个企业集团都会选择适合自身经营与运转的模式。如今，越来越多公司，无论其规模大小，都不约而同地开始青睐一种叫做“收支两条线”的模式来管理资金。“收支两条线”，顾名思义，就是将收入和支出分流。这一模式将有助于集团企业的资金监管与资金控制。一、收支两条线的开始收支两条线这一概念并非一开始就是在企业与集团中运行，其“首发地”在政府机关。收支两条线作为一种资金管理模式，对国家行政机关的收入以及罚没款进行预算控制，收入直接上缴国库，而支出则根据部门履行职能的水平以及部门报账进行估测然后下发。这一模式在推行初期于各地进行了试点运行，结果不负众望，各地的施行都取得了良好的成效。某些企业和集团受到政府的启发，也借鉴了这一模式。在用收支两条线管理资金之前，企业常常为财务部门及子公司坐收坐支、收入无法迅速完全地流入公司、预算超额等问题而头痛。新的收支两条线模式无疑是企业管理层的福音。新模式的运用果然有效地解决了曾经的老大难问题。因此，越来越多企业集团也受到鼓舞，纷纷效仿，收支两条线这一资金管理模式开始真正在企业圈中流行起来。二、收支两条线的应用（一）旧资金管理模式的缺陷和收支两条线的特色企业集团选用何种资金管理办法并不是由领导拍脑袋决定的，而是根据企业内部的体制来确定。其他运用比较广泛的模式有：统一计划和统贷统还。前者通用于松散型的企业和集团，特指核定信贷和投资规模时按照统一标准，其主要缺点在于执行力不够，难以落实到企业和集团运行的每个方面；后者通用于紧密型的企业和集团，特指对成员企业的融资行为一律采取向银行贷款，事后统一由集团总公司向银行还贷，其缺点在于对资金的控制局限于融资方面，而其他项目支出和收入等资金流动难以得到控制。两相权衡并通过实r