筹措－现金运用＝期末现金余额二生产预算预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货三直接材料预算
预算管理
1某种直接材料预计生产需要量某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量2某种直接材料预计采购量某种直接材料预计生产需要量该材料预计的期末库存量该材料预计的期初库存量3购买材料支付的现金本期含税采购金额×本期付现率前期含税采购金额×本期付现率4期末应付账款余额期初应付账款余额本期预计含税采购金额本期全部采购现金支出（包括支付前期的采购支出）四直接人工预算1某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量2某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工总工时五制造费用预算1变动制造费用预算＝变动制造费用分配率×业务量预算总数2制造费用预计现金支出＝制造费用预算总额－折旧费用六、单位生产成本预算1．单位产品预计生产成本＝单位产品预计直接材料成本＋单位产品预计直接人工成本＋单位产品预计制造费用2．期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期生产成本－本期销售成本七销售及管理费用预算销售及管理费用预计现金支出＝销售及管理费用预算总额－折旧及摊销费用第四章筹资管理（上）融资租赁租金的计算：（按等额年金法）（1）、租金在期末支付租金【设备原价残值（PFi
】PAi
2、租金在期初支付租金【设备原价残值（PFi
】【PAi
11】【提示】这两个公式都是在假定预计残值归出租人所有的情况下得出的。如果预计残值归承租人所有，则不需要减去残值租金【租赁设备（PFi
）】PAi
第五章筹资管理（下）一可转换公司债券的转换比率的计算
转换比率
债券面值转换价格
二．因素分析法的计算资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）【提示】如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。第4页共20页
f三销售百分比法外部融资需求量增加的资产增加的经营负债增加的留存收益增加的资产增量收入基期敏感资产占基期销售额的百分比非敏感资产的调整数或基期敏感资产预计销售收入增长率非敏感资产的调整数增加的负债增量收入基期敏感负债占基期销售额的百分比或基期敏感负债预计销售收入增长率增加的留存收益预计销售收入r