地观察内控执行情况
等
8
f5严格遵守会计法、会计准则和海关有
关管理规定：1会计账簿单证资料按
法定年限完整保存，会计核算、编制、查阅企业有关账簿单
报送等符合会计法、会计准则和海关有证实地观察内控执行
关管理规定；2会计记录、审计报告情况询问有关人员等
等会计资料真实、准确、完整记录和反
映进出口活动的有关情况。
6具备真实、准确、完整记录企业进出
信息系统控制
口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运
实地观察运行情况等
行。
9
f7系统数据完整可查：1进出口活动
等主要环节在系统中能够实现流程检观察运行情况检查内
索跟踪；2系统数据及时、准确、完控记录穿行测试等
整录入且按期限完整保存。
8具备进出口单证复核或其他纠错控
进出口业务控
制
制制度或程序：在申报前或委托申报前
有专门部门或岗位人员对进出口单证查阅文件穿行测试检
涉及的价格、归类、数量、品名、规格
查内控记录等
等内容的真实性、准确性和规范性进行
内部复核监督，防止或减少错报漏报。
10
f9具备物流控制制度或程序：（1）按
照海关管理要求建立与进出口活动有
关的货物管理制度，如实记录和反映一
般贸易货物、保税货物、特定减免税货查阅文件穿行测试检
物等的进口、储存、加工、使用、处置、查内控记录观察运行
出口等情况；（2）将海关监管货物与
情况等
其他货物区分管理，定期盘点并如实记
录盘点情况；（3）对保税货物和减免
税货物建立专门的使用、管理记录。
进出口代理业务控制
10具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，具备代理进出口业务的立项审批程序和手续控制，且对贸易的全过程进行跟踪管
查阅文件穿行测试等
11
f理。
11具备单据和实货验核程序：对实际查阅文件检查内控记
收发货人委托事项进行书面审核并验录等
核有关货物，同时保留有关书面记录。
12具备完备的报关员内部管理制度：查阅文件检查工资发
对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范放记录或其他相关记
行为具备责任追究制度或控制措施。
录等
报关代理业务控制
13具备合理审查程序：报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级、以往诚信守法记录等以及委托方提供的报关单
查阅文件询问有关人员观察运行情况等
12
f证等资料的真实性、合法性情况进行合
理审查。
14具备报关单证管理制度：1具备报
关单证管理制度或流程；2建立报关单r