证管理台账；3完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报
检查内控记录观察运行情况等
关单证。
内部审计控制
15具备内部审计制度：1设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；2完整保存内部审计记录。
查阅文件询问人事部门检查内部审计记录
等
16对发现问题及时规范纠错：对进出查阅文件检查内部审
口业务内部审计发现的问题及时进行
计记录等
13
f内部整改或完善有关内部控制。
具备盈17盈亏记录：未出现最近三年连续亏查阅年度财务报表或
财务状况利能力损的记录。
审计报告等
类指标
具备缴税能力
18缴税能力：企业上月末固定资产净值不低于稽查年限内向海关单笔纳税最高额。
查阅上月末《资产负债表》并核算固定资产净值、向海关纳税记录等
一般贸19一般贸易进出口活动，未发现存在
进出口守易进出以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规观察货物情况抽样测
法类指标口活动的；（2）需追征税款的；（3）有违试调阅账簿单证分析
真实合反海关法律法规的其他行为的。
性复核等
法
14
f加工贸
易及保税进出口活动真实合
20加工贸易及保税进出口活动，未发观察货物情况抽样测
现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私试调阅账簿单证分析
或违规的；（2）需追征税款的；（3）性复核等
有违反海关法律法规的其他行为的。
法
减免税或其他进出口活动真实合法
21减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况抽样测试调阅账簿单证分析
性复核等
22未发现进出口货物收发货人或报关调阅注册资料询问相
企业注企业存在未经海关注册登记和未取得
关人员等
15
f册登记报关从业资格从事报关业务的情形。
真实合法23报关企业取得变更注册登记许可后
或者进出口货物收发货人单位名称、企
业性质、企业住所、法定代表人（负责调阅使用记录询问相
人）等海关注册登记内容发生变更，未
关人员等
发现不按规定向海关办理变更手续的
情形。
24未发现进出口货物收发货人或报关企业存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。
调阅使用记录询问相关人员等
报关经25未发现报关企业、报关员非法代理调阅使用记录询问相
营行为他人报关或者超出其业务范围从事报
关人员等
16
f合法规关活动的情形。
范
26未发现报关企业以出让名义的形式调阅使用记录询问相
供他r