货币资金内部控制制度
控制目标：（1）保证公司货币资金的安全与完整；（2）减少货币收付过程中的差错。关键控制点：（1）办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；（2）对货币资金业务应建立严格的授权审批制度。（3）办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；（4）对货币资金票据应设登记本登记，以防票据丢失；（5）定期盘点库存现金，保证帐实相符。控制措施：1、岗位分工：1．1财务部应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良
好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。1．2各种收付款业务均应集中于出纳处办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或
付款凭证。1．3出纳员除登记现金日记帐，银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、债务
帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。1．4银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行
余额调节表的编制。1．5不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管
理印鉴由财务经理保管支付票据由出纳保管且不得存放于一个保险柜。2、授权批准制度：2．1货币资金的支付严格执行分级审批制度，经办人员应持经部门主管、主管副总审批
（特殊情况或金额超过50000元的须经总经理审批），并经主办会计审核（特殊情况或金额超过5000元以上的须经财务经理审核）的单据办理货币资金的收付，财务人员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理。2．2审批人外出时可委托相关人员代为审批，但应将被委托人书面通知财务部。2．3对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度3、办理货币资金支付业务的程序：3．1支付申请。经办人员用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效附件。3．2支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。3．3支付审核。主办会计应当对批准后的货币资金支付申请进行审核，审核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。3．4支付复核。对情况特殊或金额超过2000元以上的支付申请应由财务经理复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。3．5办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按适当的支付方式办理货币资金支r