不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,不准改变收款单位。
20、会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,有权且必须拒绝办理。
21、出纳根据各用款部门提供的付款票据和付款方式,参照银行结算制度规定,填制付款凭证,交付银行办理付款手续。
22、出纳人员收到银行转来的外单位的委托收款凭证时,应及时交本单位的经办人审核,以便在规定的付款期内确定是否付款。
23、按顺序逐日逐笔正确、及时地编制“资金日报表”。
f24、银行存款清查至少每月进行一次,月度终了,公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”。
除以上“库存现金、银行存款”之外的其他货币资金,如银行本票存款、银行汇票存款等,也应视同现金、银行存款进行管理。
内部银行结算管理模式
1、为加强集团公司资金管理,提高资金的使用效率和效益,集团财务中心资金运营部负责整个集团公司资金管理,负责资金计划、使用调度和对资金的安全负责。资金运营部负责组织、协调作用,并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。
2、内部银行结算模式是指将集团公司及下属公司的资金进行集中管理,统一调剂、融通运用。通过吸纳企业下属各单位闲散资金,调剂余缺,减少资金占用,活化与加速资金周转速度,提高资金使用效率、效益的一种管理模式。
3、内部银行结算模式业务运作:
、集团资金运营部负责组织集团及下属公司分管领导、集团董事会确定各公司的资金占用额及资金占用费用率即利率。
、集团及下属公司“资金收支计划”建立:
为便于集团财务中心资金运营部门掌握资金收支盈余情况,集团公司及子公司、控股公司财务部门组织公司各部门按周、月、季、年编制“资金收支计划”表,“资金收支计划”经公司总经理或分管副总裁审批后,交集团资金运营部。
集团资金运营部汇总集团及下属单位“资金收支计划”表,根据汇总资金计划,确定月、季、年资金信贷方案即融资方案,对月份、季度、年度融资方案交财务总监及集团总裁审批。
、日常收付管理:
、资金运营与财务核算衔接:
资金报告制度
为提高资金的使用效率,每月资金经理对上月资金收支执行情况进行分析,将相关分析交主管及分管总裁,主要分析以下方面:
1、根据审批的资金收支计划,对实际执行情况进行分析
2、对资金使用效率和效益进行分析
3、对本月融资计划与实际融资情况包括融r