用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。A．12．5B．15C．20D．25答疑编号6308010501『正确答案』A『答案解析』因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50以上的除外，可按境外应纳税所得额的12．5作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15的优惠税率计算，这里15的税率没有低于法定税率50以上，所以计算抵免限额＝100×12．5＝12．5（万元）。24、（2012年）税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）。A．跟踪年度次年的3月1日之前B．跟踪年度次年的5月31日之前C．跟踪年度次年的6月20日之前D．跟踪年度当年的12月31日之前答疑编号6308010608『正确答案』C『答案解析』在跟踪管理期限内，企业应在跟踪管理年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。25、（2012年）2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25）A．45B．455C．455．50D．456．25答疑编号6308010701『正确答案』C
f『答案解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25＝455．50（万元）26、（2012年）下列说法符合城镇土地使用税规定的是（）。A．在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B．土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C．纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D．经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高答疑编号6486080101『正确答案』A『答案解析』选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标r