2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题每题100分1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格25元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是
AA居民企业应确认股息收人225万元BA居民企业应确认红利收入225万元CA居民企业应增加该项投资的计税基础225万元DA居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是。A收入的金额能够可靠地计量B相关的经济利益很可能流入企业C已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税A450B455万元。企业所得税税率为25
fC45550D45625答案：C4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是A从事营利活动取得的收入B因政府购买服务而取得的收入C不征税收入孳生的银行存款利息收入D按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元实际发生职工福利费用35万元、工会经费35万元、职工教育经费8万元其中职工培训经费4万元另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额A7B9C12D22答案：B6、2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元，期限1年同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为A1715B1785万元。万元。。
fC175D196答案：A7、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是。
A企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出B被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格C捐蹭方无法提供捐的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具r