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融合,通过滚动及弹性预算的方法,围绕市场制订并及时调整短期目标,切实发挥预算导向作用;支出预算的编制要善于发现和掌握公司各项费用之间的关系,可以采用零基预算方法重点控制公司的可变费用,从最根本上分析费用支出的必要性及合理性。对于分支机构数量众多,个体差别大,很难合理的核定各分支机构费用的证券公司,可以采用标杆管理也叫基准管理的方法,以行业内较为先进的企业为目标,并以这些先进企业的业绩指标和管理措施为标准下达预算指标。
(二)构建科学严格的预算执行体系
1制定科学的预算执行制度
证券公司应针对业务的特殊性,制订随市场变动的预算执行制度,建立定期的预算报表体系,以月度或季度为区间,实时反映预算执行情况和进度,实现预算的实时监控和及时预警机制。定期分析预算和实际执行的偏差原因,属于市场因素的,根据市场的变动及时对预算进行调整;属于非市场因素的,及时启动干预措施和预警机制,避免扩大实际和预算的偏差,消除潜在的问题和风险,以切实的落实预算计划,为公司的短期目标和长期目标的实现提供保障。
2制定严格的预算执行制度
制定严格的预算执行制度,严格执行各项预算,并将年度预算细分为月度和季度预算,通过分期预算控制,确保年度预算目标的实现。其中归属于正常的年度预算支出的不能作为调整项目,不能追加指标,只有因市场、政策等不可抗拒的因素影响,预算编制基础不成立时才可以申请调整原有的预算编制。
3形成全员范围的预算执行体系
建立自上而下全员范围的预算执行体系,使每位员工都能成为预算执行的责任主体。发挥管理者的模范引领作用,同时也要充分发挥基层人员的主观能动性,真正了解企业成本压缩空间的往往是基层部门,要激发他们的积极性,使成本节约为他们带来好处,从而形成合力,将预算落到实处。
(三)构建有效的预算考核体系
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有效的预算考核体系是证券公司预算能否得以落实的关键,证券公司应当建立有效的预算考核体系,该体系至少应当包含两个方面:一是对预算的结果进行考核。具体表现在预算考核的指标要科学全面,充分体现证券公司的战略目标,指标既包括财务指标,也包括非财务指标,既包括短期指标,也包括长期指标。参考指标有:税前利润、投入产出率、成本结构合理性、市场占有率、客户开户数、客户流失率、资产增长率、客户满意度、新业务的开拓创新等。预算制定时,应同时明确考核指标及其权重,使得每个参与考核的部r
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