符的专用发票，不论是否申报抵扣进项
税额，均应填写第35栏。三、填写《本期进项税额结构明细表》按不同税率、征税率或项目，将附表二申报抵扣的进项
税额相应填入《进项税额结构明细表》栏次。将业务2中自农业生产者购进农产品允许计算抵扣进项
税额和食用植物油进项税额填入第4栏“13税率的进项”。将业务2中购买烟酒、办公用品专票税额填入第2栏
“17税率的进项”将业务2中法律咨询费专票专票进项税额第11栏“6
税率的进项”。四、填写附表4《税额抵减情况表》业务1中，处理2016年1月份购进的办公用车属于销
售使用过的固定资产，享受减按2征收优惠，减免税额103÷（1＋3）×（32）01万元。
业务3购进税控设备可以全额抵减增值税税额。以上业务应分别填写《减免税明细表》的“一、减税项目”部分，分别填写第2、3栏次，第1栏填写合计数。注意；《减免税申报明细表》可根据纳税人不同的减免税项目来增加行次填写。上述抵减金额合计反映在主表第23栏，不在主表第28栏反映。五、填写增值税纳税申报主表
f1销售额部分将业务1中，按适用税率计税的不含税销售额4000万元（扣除前）填在主表第1栏，其中货物销售额50万元同时填写在第2栏。简易计税的销售额20万填入主表第5栏。2税款计算部分将业务1中一般计税方法项目对应的销项税额685000元（附表1第1栏第10列第5行第14列）填入第11栏。将业务1简易计税方法项目中对应的销项（应纳）税额8000元（附表1第9b行第14列第11行第11列）填入第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”。将本期允许抵扣的进项税额，即附表2第12栏税额430000元，填入主表第12栏。将业务3可全额抵减的税控设备金额和销售使用过的固定资产应减免额合计1820元填入第23栏。经过表内逻辑关系计算，当期主表第24栏“应纳税额合计”为261180元。3税款缴纳部分本月无预缴税额不需填写第28栏。经过表内逻辑关系计算，当期第34栏“本期应补（退）税额”为261180元。六、填写《营改增税负分析测算明细表》提示：先将主表填写完毕后，方可填写本表。1项目及栏次部分根据业务1对应应税项目，分别填写本表“应税项目代
f码及名称”部分。将业务1中的餐饮服务、停车场收入（不动产经营租赁）
对应增值税税率分别为6、5，分别填写本表“增值税税率或征收率”。
将餐饮服务、不动产经营租赁原营业税对应税率均为5，填入“营业税税率”。
注意：不同应税项目或同一应税项目适用不同计税方r