生活服务业增值税一般纳税人申报业务示例
河南某大酒店有限公司为增值税一般纳税人，2016年5月业务如下：
业务1：对外提供餐饮服务共开具普通发票1060万，外卖收入351万，所属停车场收入105万，所属经营部对外销售烟酒百货234万并开具普票，处理2016年1月份购进的办公用车一辆，取得收入103万。
业务2：5月共从农业生产者手中购进农产品，开具普票（收购）金额200万、从超市购进鲜活肉产品取得普票金额150万、购买烟酒百货10万取得专票、食用植物油30万取得专票，取得某公司法律咨询费专票金额20万购进办公产品一批专票金额60万。
业务3：购买税控盘，取得增值税专用发票，价税合计820元，取得增值税专用发票注明金额70085元，税额11915元。
上述业务取得的增值税专用发票均已认证相符。综合上述业务，该企业2016年6月增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》业务1中，对外提供餐饮适用税率6，销项税额1060÷（1＋6）×660万元，开具普通发票，应填入附表1第5行第3、4、914列相应栏次；外卖及烟酒百货销售收入适用税率17，销项税额
f（351234）÷（1＋17）×1785万元，开具普通发票，应填入附表1第1行第3、4、914列相应栏次；
停车场收入按不动产经营租赁处理，可选择简易计税，适用征收率为5，应纳税额105÷（1＋5）×505万元；开具普通发票，应填入附表1第9b行第3、4、914列相应栏次；
车辆处理收入按处理固定资产处理，简易计税适用征收率为3：应纳税额103÷（1＋3）×303万元，开具普通发票，应填入附表1第11行第3、4、914列相应栏次；
二、填写附表2《本期进项税额明细》纳税人取得的专用发票，不论是否允许抵扣，均应先进行认证，再根据不同情形相应填写附表2。业务2中：自农业生产者购进农产品允许计算抵扣进项税额200×1326万元，应填入附表2第4栏、第6栏；购买烟酒、办公用品专票税额（6010）×17119万元，食用植物油、法律咨询费专票专票税额30×1320×651万元，应按合计填入附表2第1栏、第2栏。鲜活肉产品沟通环节免征增值税，取得的普通发票不能抵扣进项税额，不填写附表2。业务3购进税控设备，可以全额抵减增值税税款，不得作为扣税凭证再抵扣进项税额，不应填写附表二“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次，而应填写“三、待抵扣进项税额”相关栏次，因此，将业务3专用发票金额70085元、
f税额11915元填入第26栏、第27栏、第28栏。本期所有认证相r