款余额与银行存款相关账目是否一致。311审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。1银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。2银行存款业务的手续是否齐备。3银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。4银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。
第4章
网上银行存款的管理
41开办网上银行的账户严格按照开设银行账户的审批流程审批。42网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。43网上银行的银行存款业务设操作员、复核员二级。1出纳具有基本权限的网银密钥，可查询账户情况，并可提交办理银行收支结算指令；2会计主管配备审核权限的网银密钥，对网上银行的所有收付指令进行复核，并审批后生效。44网上银行收付款业务管理1银行出纳根据手续齐全的有效收付凭据办理网上银行结算操作；2会计主管进行复核并审核。45网银操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成收支业务出现可疑指令，应当立即与经办行进行咨询、确认，包括形成问题的原因、解决措施，需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。通过与银行联系，确认业务确实未支付，且挂账待处理指令消除后，方可补制业务，并交会计管理审核。46网银业务的维护与管理461电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢
f失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。462安装了网银的计算机为专用计算机，非网银操作的人员严禁使用，出纳负责对网银计算机进行日常管理与维护。463网银操作人离开岗位时必须退出网银系统，并将密钥从读卡器中取出，妥善保管。发现持卡人离岗后未退出系统或未取出密钥的，按10元次进行处罚。464网银密钥应按财务印章进行管理，并将密码与密钥分开保管，每日下班前，将网银密钥存入保险柜47对因操作不当造成公司资金损失的按公司相关规定进行处理。第5章附则51本制度由财务部负责制定、解释。52本制度自2012年10月26日起执行。
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