管理。预算应当围绕公司的战略要求和发展规划根据年度目标任务以业务预算、资本预算为基础以经营利润为目标以现金流为核心进行编制并主要以财务报表形式予以充分反映。预算一般按年度编制
f资本预算、筹资预算分季度、月份落实业务预算按月落实。将预算作为制定、落实目标考核的依据。
7、记账凭证的填制会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。
1填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定的“会计科目设置”进行
2摘要栏的内容简明扼要清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明
A、现金收付业务的收付对象和款项性质
B、银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质
C、购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量
D、预收、预付款项的业务对象及业务内容
E、预提、应摊销业务的提、摊期限及依据
F、待决、待处理事项的责任单位人和原因
G、物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间
H、物资内部转移业务的对象、品名和数量。
3记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。
4会计凭证管理财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务负责人指定专人监交。会计凭证不得外借特殊情况借用须经财务负责人批准。
第四章资产营运管理
第一节货币资金管理
第十四条企业的资金通常包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。
第十五条原则上企业可以在下列范围内使用现金
1职工工资、津贴
2个人劳务报酬
3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
f4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
5向个人收购农副产品和其他物资的价款
6出差人员必须随身携带的差旅费
7结算起点以下的零星支出
8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第十六条现金的存取与保管
公司原则上库存现金采用零库存对于上述现金支付款项原则采用网银支付公司支付现金只能从库存现金限额中或从开户银行提取不得从公司现金收入中直接支付。
第十七条现金的日常管理与清查
1、钱账分管银行卡及密码由出纳及会计分开保管。
2、出纳每周向财务负责人理和总经理报送资金周报表并确保该表准确、及时和完整。
3、出纳人员应每日登记现金日记账和银行存款日记账清点库存r