全球旧事资料 分类
、投入2、购入
借:固定资产
贷:实收资本
不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)
应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)
贷:银行存款
需要安装支付货款和税费借:在建工程
应交税费应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
支付运费包装费借:在建工程应交税费应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
支付安装费
借:在建工程
贷:银行存款
完工交付使用
借:固定资产
f3、自建4、盘盈
贷:在建工程购入工程物资借:工程物资
应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程借:固定资产贷:以前年度损益调整
(取得专票)
(二)减少
1、对外投资
借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)
累计折旧(已提折旧)
贷:固定资产(原值
2、盘亏
批准前借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)
累计折旧(已提折旧)
贷:固定资产(原值)
批准后借:营业外支出(净值)
贷:待处理财产损溢
(三)计提折旧
借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)
管理费用(管理部门用的固定资产折旧)
销售费用(销售部门用的固定资产折旧)
其他业务成本(出租固定资产折旧)
贷:累计折旧
(四)处置
1、固定资产转入清理借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、发生清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
3、收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款
原材料
其他应收款
贷:固定资产清理
应交税费应交增值税(销项税额)
应交营业税
4、结转清理净损益
借:营业外支出
贷:固定资产清理
或借:固定资产清理
贷:营业外收入
九、交易性金融资产核算
1、购进
借:交易性金融资产成本(公允价值)
f投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷:其他货币资金存出投资款
2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利应收利息
贷:投资收益
收到时借:银行存款
贷:应收股利应收利息
3、期末
公允价值大于账面余额借:交易性金融资产公允价值变动(市价与成本的差额)
贷:公允价值变动损益
公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产公允价值变动
4、处置
公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)
贷:交易性金r
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