账准备
贷：资产减值损失
7、发生坏账
借：坏账准备
贷：应收账款
8、原坏账又收回
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
9、商业汇票贴现
借：银行存款
财务费用
f贷：应收票据
五、预付账款核算
1、预付时2、发货时
3、补付时
借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）借：原材料（材料款）
应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）
六、其他应收款核算
（一）定额备用金
1、借用时2、报销时
借：其他应收款备用金贷：库存现金借：管理费用销售费用制造费用贷：库存现金
（二）非定额备用金
1、借用时
借：其他应收款备用金
贷：库存现金
2、报销时退回多余款借：管理费用销售费用制造费用
（借大于用）库存现金
贷：其他应收款备用金
补足差额借：管理费用销售费用制造费用
（借小于用）贷：其他应收款备用金
库存现金
（三）包装物押金等
1、支付时（租入包装物）
2、收回时（退回包装物）
借：其他应收款包装物押金贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款包装物押金
七、存货核算
原材料
（一）收入
1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）
应交税费应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应付账款应付票据预付账款
2、在途物资验收入库
借：原材料
贷：在途物资
3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料
贷：应付账款
f下月初红冲借：原材料
贷：应付账款
4、接受投入原材料
借：原材料
应交税费应交增值税（进项税额）
贷：实收资本
5、盘盈材料批准前借：原材料
贷：待处理财产损溢
批准后借：待处理财产损溢
贷：管理费用
（二）支出
1、领用原材料
借：生产成本制造费用管理费用在建工程等
贷：原材料
2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢
贷：原材料库存商品
应交税费应交增值税（进项税额转出）
（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
批准后借：原材料（残料部分）
其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（正常损耗）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
库存商品
1、产品生产完工验收入库
借：库存商品
贷：生产成本基本生产成本
2、外购商品
借：库存商品
应交税费应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
3、销售商品
借：主营业务成本
贷：库存商品
八、固定资产核算
（一）增加
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