会计分录
一、现金核算(一)现金收入
1提现借:库存现金贷:银行存款
2销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费应交增值税(销项税额)
3退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款
4盘盈现金①批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢②批准后:借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)
(二)现金支出1现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3发工资等借:应付职工薪酬工资贷:库存现金4购买或支付零星物资办公费等借:管理费用销售费用制造费用
f应交税费应交增值税(进项税额)贷:库存现金5盘亏①批准前借:待处理财产损溢
贷:库存现金②批准后
借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢
二、银行存款核算(一)收入
1现金存入银行借:银行存款贷:库存现金
2销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费应交增值税(销项税额)
3向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款长期借款
(二)支出1提现借:库存现金贷:银行存款2用存款购买原材料借:原材料在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款3用存款购买固定资产借:原材料在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款
f4用存款支付相关费用借:管理费用销售费用财务费用制造费用应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款
5归还银行借款借:短期借款长期借款贷:银行存款
三、其他货币资金核算1存入借:其他货币资金XX贷:银行存款2使用借:原材料在途物资等应交税费应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金XX3剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金XX
四、应收账款(应收票据)核算1销售货物货款未收借:应收账款应收票据贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)2收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收票据3应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5计提坏账准备
f借:资产减值损失贷:坏账准备
6冲销多提坏账借:坏账准备贷:资产减值损失
7发生坏账借:坏账准备贷:应收账款
8原坏账又收回借:应收账款贷:坏账r