2018年会计分录汇总
一、现金核算
(一)现金收入
1、提现2、销售产品收到现金
3、退回暂借多余现金
4、盘盈现金批准前批准后
借:库存现金贷:银行存款借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)
应交税费应交增值税(销项税额)借:库存现金
管理费用贷:其他应收款借:库存现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)
其他应付款(有主款项)
(二)现金支出
1、现金存入银行
借:银行存款
贷:库存现金
2、出差等暂借
借:其他应收款
贷:库存现金
3、发工资等
借:应付职工薪酬工资
贷:库存现金
4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用销售费用制造费用
应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)
贷:库存现金
5、盘亏
批准前借:待处理财产损溢
贷:库存现金
批准后借:其他应收款(责任赔偿部分)
管理费用(企业承担部分)
贷:待处理财产损溢
二、银行存款核算
(一)收入
1、现金存入银行
借:银行存款
贷:库存现金
2、销售产品收到货款借:银行存款
贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)
应交税费应交增值税(销项税额)
3、向银行借款存入银行借:银行存款
贷:短期借款长期借款
(二)支出
f1、提现2、用存款购买原材料
3、用存款购买固定资产4、用存款支付相关费用
5、归还银行借款
借:库存现金贷:银行存款借:原材料在途物资
应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:固定资产应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:管理费用销售费用财务费用制造费用
应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款借:短期借款长期借款贷:银行存款
三、其他货币资金核算
1、存入2、使用
3、剩余转回
借:其他货币资金××贷:银行存款借:原材料在途物资等
应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:其他货币资金××借:银行存款贷:其他货币资金××
四、应收账款(应收票据)核算
1、销售货物货款未收借:应收账款应收票据
贷:主营业务收入
应交税费应交增值税(销项税额)
2、收回欠款存入银行借:银行存款
贷:应收账款应收票据
3、应收票据到期无法收回借:应收账款
贷:应收票据
4、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款
财务费用(现金折扣)
贷:应收账款
5、计提坏账准备
借:资产减值损失
贷:坏账准备
6、冲销多提坏账准备借:坏r