第二章增值税法参考答案
一、单项选择题1C2A3C4C
5B6D7D8A9D10C
二、多项选择题
1、AC
2、ABCD
3、AD
4、ABD
5、AC
6、CD三、判断题
7、ABC
8、ABCD
9、ACD
10、ABCD
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
6、×四、简答题（略）
7、×
8、√
9、√
10、×
五、计算题
1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款
（1）当月进项税80（万）（2）当月销项税额200×17（100400）（117）×1710665（万元）
（3）当月应纳增值税额10665－802665（万元）
2、（1）当月购货进项税额200×1734（万元）
（2）当月购货销项税额500×17（806）（117）×1785125975（万元）（3）加工礼品进项税额8×17136（万元）
（4）赠送礼品视同销售，其销项税额8×17136（万元）
（5）应纳税额97513634136988635366350（万元）
3、（1）进口货物应纳增值税700×（110）×171309（万元）（2）当月销项税额1800×17306（万元）
（3）当月应纳增值税额30610391751（万元）
4、1销售甲产品的销项税额：
80×17％585÷117×171445万元
2销售乙产品的销项税额：
2925÷117％×17％425万元3自用新产品的销项税额：
20×110％×17％374万元
4销售使用过的摩托车应纳税额：
104÷13％×4％×50％×501万元5外购货物应抵扣的进项税额：102万元
6外购免税农产品应抵扣的进项税额：
30×13％5×7％×120％34万元
7该企业5月份应缴纳的增值税额：144542537401lO234894万元
5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额200×17％13％8万元（2）当期应纳税额100×17％334812万元（3）当期免抵退税额200×13％26万元（4）计算退税额和免抵税额
当期退税额12万元当期免抵税额261214万元
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