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浅析湖北省养老保险经办风险
作者：王卓来源：《中外企业家中旬刊》2019年第01期
摘要：在经办养老保险过程中，由于风险发生可能会造成基金的流失。本文对湖北省养老保险经办风险的研究，重点关注风险的来源、原因和应对措施等方面，从而完善经办机构风险防控和内部控制制度，降低基金流失的可能性。
关键词：经办风险管理内部控制
1背景
湖北省社保局和全省各市州县养老保险经办机构负责全省企业职工养老保险、城镇居民养老保险、机关事业单位养老保险的经办工作。建立并完善养老保险经办机构的风控制度和内控制度，完善经办流程，成为规避风险、保障社保基金安全的有效手段。2风险分类经办业务中存在的风险，主要分为制度、管理、技术等方面。本文主要研究经办过程中管理风险、技术风险。
21经办风险来源
根据对湖北省养老保险经办机构的经办工作进行分析研究，归纳出经办中的风险主要来源为：经办流程、内部人员管理、外部欺诈行为、信息系统。
来自经办流程：一是经办规程不完善。在研究中发现，经办规程仅能涵盖主要流程及正常流程，而对异常流程、特殊业务的规定不明确，导致在经办时容易出现标准不一甚至错误的情况，给经办工作带来风险。二是政策文件多，难以检索。仅企业职工养老保险政策汇编就有几百页，而经办过程中某个业务的依据仅仅是其中一句话。经办人员往往难以快速定位到政策依据，给经办工作带来很大的隐患。
来自内部工作人员管理：一是岗位管理不到位。受限于人员专业技能或者编制，定期轮岗制度难以得到有效落实。财务、内控、计算机专业岗位人员，一般是专人专岗，长时间无法轮岗，一旦出现道德问题，难以及时发现各县级经办机构，受限于编制问题，其部分岗位人员无法落实，容易出现复核环节落实不到位、复核流于形式等情况。二是业务培训不到位。在部分县级经办机构，经办人员流动较频繁。新进人员没有得到很好的培训，不能全面掌握政策规定，很容易发生操作错误。
来自外部欺诈行为：在社保经办机构外部，存在参保单位、参保人员欺诈的风险。如在认定环节，参保单位伪造编造工资表、以最低工资申报等欺诈行为在待遇支付环节，退休人员
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的亲属不及时上报待遇享受人的死亡情况，胃领养老金参保人员在多地重复参保，在多地同时领取养老金。
来自经办信息系统：经办中的技术风险主要是来源于经办信息系统的风险。主要包括：一是信息系统分散管理带来的r