序号编号会计科目名称资产类11001
解释
备注
23456789
10021215110111211122112311311132
101112131415161718192021
123112411401140214031404140614071411143114611521
是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科库存现金目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科银行存款目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、其他货币资金信用证等其他货币资金的科目。是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目交易性金融资产的股权、债券、基金等短期投资性科目。是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商应收票据业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债应收账款务人名称设置明细科目。是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按预付账款合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润应收股利。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售应收利息金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收其他应收款、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备是应收账款的备抵账户。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采材料采购购成本。核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入在途物资库，按材料物资的品名、种类设置明细账。是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，原材料按材料物资的品名、种类设置明细账。企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与材料成本差异实际成本的差额。是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账库存商品户，按产品或商品品种、规格设置明细账。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本发出商品（或进价）或计划成本（或售价）。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际委托加工物资成本。周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。存货跌价准备企业存货的跌价准备持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
货币资金
债权（都必须是销售产品或提供劳务而产生的）
投资、债权
存货（一r