企业所得税汇算清缴风险防范
所得税科卢卫鹏
服务纳税人的需要：通过政策宣传、解答、咨询、培训等形式，促进理解沟通，建立平等、互信税企关系，实现共赢，建立新型的征纳关系。风险防范的需要：规避风险（财务风险和税收风险），减少疑点数据（总局、省局在汇算清缴结束下发疑点数据）评估机构总结：民营企业面临最大的风险不是经营风险，而是税收风险。税务管控的目标不只是漏税、避税，还有不
1
f多缴税。怎么理解税务机关监控的行业利润最低监控值，不是“带征”或“定率”，是税务机关一个监控指标、管理手段。
第一大点今年全国、全省、全市汇算清缴重点内容、总体思路
关注点：对连续二年以上亏损、微利的企业、股权转让、土地转让等项目的企业、房地产行业重点进行纳税辅导、评估检查。
一、汇算清缴对象（一）居民企业
2
f属我局企业所得税征管范围按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人包括跨地区经营汇总纳税的二级分支机构，凡在2013年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2013年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理2013年度企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（二）非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，
3
f均应按照企业所得税法及本办法规定参加2013年度所得税汇算清缴。二、汇算清缴时间纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。三、汇算清缴应报送的资料纳税人向主管税务机关办理年度申报和汇算清缴时，应按规定分别报送以下资料：（一）查账征收居民企业
4
f1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》A类及附表；2财务报表；3备案事项相关资料（如有）；4报送类事项相关资料（如有）；5总分机构（1）汇总纳税企业汇算清缴时，总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；（2）分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受r