中国税制问答题汇总第一章1、如何理解税收制度的含义，其意义是什么？答：税收制度是国家以法律的形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。税收制度可作广义和狭义之分。税收制度的建立是税收本质的具体体现，是为实现税收职能服务的。2、按主体税种不同，税制体系有哪些类型，其特点如何？答：1以流转税为主体，征税范围广，不受生产经营成本费用变化影响，税源充裕，不仅具有保证财政收入的及时性和稳定性的特点，而且征管简便。2以所得税为主体。具有按负担能力大小征收，自动调节经济和公平分配的特点。3以资源税为主体。具有保护资源，促进合理配置资料，调节资源级差收入和课税一般不受成本费用变化影响的特点。4以低税结构为特征的“避税港”税收体系。其主要特点有3个方便：a有独特的低税结构。b以所得税为主，一般很少征收或不征收包括关税在内的流转税c有明确的避税区域范围。5、双主体税收体系。主要特点是发挥流转税征收范围广、税源充裕、能保证财政收入的及时性和稳定性、征收简便等特点的同时，也发挥所得税按按负担能力大小征收，自动调节经济和公平分配的特点。
第二章1、我过增值税具有哪些基本特点和作用？答：1避免重复征税，具有税收中性。2税源广阔，具有普遍性。3增值税具有较强的经济适应性。4增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口坏节实行零税率征收。作用：1实行增值税可以消除重复征税的弊端，有利于以专业化协作的特征的社会化大生产的发展，2实行增值税可以提高税收对社会经济结构变化的适应性，哟利于保持财政收入的及时、稳定和持续增长。3实行增值税可以做到出口退税准确、彻底，有利于贯彻国家鼓励出口的政策，4实行增值税有助于在征收征管上建立一种内在的监督制约机制。可以较有效地防止偷税行为。2、一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？
答：一般纳税人的划分标准：会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机
关要求的其他资料，工业企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上小规模纳税人的划分标准：经营规模较小、会计核算不健全的纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含）的，为小规模纳税人；（2）以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元以下的r