额的5确定）的样本要全部检查，低于重要性标准的样本随机抽样。对于检查发现问题的业务（或控制点），可运用判断抽样的方法适当增加样本量。344问卷调查法统一编制调查问卷，分别向不同层级、不同业务人员发放，调查、了解他们对单位内部控制制度和执行情况的看法和意见，并将调查结果作为被审计评价单位公司层面控制的依据之一。
4中石化内部控制信息披露问题分析研究
41中石化内部控制信息披露取得的成绩
2011年底，由中国社会科学院经济学部、社会科学文献出版社、证券时报社共同举办的“2011年《上市公司蓝皮书》（以下简称《蓝皮书》）发布会”在京举行。会上发布了《中国上市公司非财务信息披露报告》，对沪深300指数成分股企业的非财务信息披露状况进行了综合评价。中国石化股份公司名列中国上市公司非财务信息披露排名第一。
非财务信息披露是指企业主动披露除财务信息以外的社会、环境信息。近年来，非财务信息披露成为重要的时代潮流和国际规范，也是上市公司应尽的责任。《蓝皮书》是由中国社会科学院企业社会责
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f任研究中心和《证券时报》中国上市公司社会责任研究中心联合编写，选择A股市场中规模大、流动性好、代表性强的沪深300指数成分股为样本企业，根据责任管理、市场责任、社会责任、环境责任“四位一体”框架，以年度披露（企业社会责任报告）、日常披露（企业官方网站）和临时披露（企业对重大社会、环境影响的专项披露）为主线，对企业社会责任报告和企业官方网站进行评价分析。
《蓝皮书》指出，上市公司整体非财务信息披露水平处于起步阶段，99的企业得分不及格，近13的企业得分低于20分。沪深300指数企业非财务信息披露水平平均为298分，整体处于起步阶段。没有企业达到卓越者水平（80分以上），仅有中国石化股份公司、中兴通讯股份有限公司和青岛啤酒股份有限公司3家企业披露水平达到领先者阶段（6080分）。中国石化股份公司可持续发展报告得分800，网站得分534，综合得分694。
42中石化内部控制信息披露存在的问题
健全有效的内部控制是公司持续安全运行的基础。虽然近年来中石化内部控制信息批露取得了很大的成绩。但是，由于客观因素的制约，整体内部控制仍存在一些问题，亟待完善。从目前情况来看，中石化内部控制存在的问题可以总结为以下几个方面：
421内控制度不完善，整体性、长期性考虑不足健全的制度体系是公司内部控制的基础，决定着内部控制的完整性和有效性。公司内部控制信息r