形考任务一
2016年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：
（1）5日，销售商品
一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元；现金折扣条件为210、N30。
货款尚未收到；该批商品成本为30000元。
（2）10日，委托银行开出一张金额100000
元的银行汇票用于材料采购。
（3）13日，收到5日销售商品的货款存入银行。
（4）
18日，将一张面值为30000元，期限3个月的不带息商业承兑汇票，在持有45天后向银行贴
现，贴现率为12，计算企业可得的贴现净额。
要求：编制13小题的会计分录，计算第4小题的贴现净额。
会计分录：
1（1）销售商品
借：应收账款58500
贷：主营业务收入50000
应交税费应交增值税（销项税额）8500
（2）结转已销商品成本借：主营业务成本30000贷：库存商品30000
2借：其他货币资金银行汇票存款100000贷：银行存款100000
3收到前欠货款借银行存款57500财务费用1000贷：应收账款58500
4贴现净额票据到期值票面到期值X（贴现天数360）x贴现率30000X16X9036030000X45360）X93011250元对W公司（小规模纳税人）本月发生的下列部分业务编制会计分录：（1）销售商品一批，不含税售价50000元、增值税1500元；收到等额商业汇票一张。（2）从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。（3）储运部领用备用金18000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。会计分录：1销售商品借：应收票据51500贷：主营业务收入50000应交税费应交增值税（销项税额）1500
f2购进材料
借：材料采购10000
应交税费应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11700
3借款
借：其他应收款储运部18000
贷银行存款18000
A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。
1购买债券
借：其他货币资金存出投资款100
贷：银行存款100
2报销差旅费
借：其他应收款李立800
贷：库存现金800
借：管理费用800
贷：其他应收款李立800
D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2014年12月
31日“坏账准备”账户余额24000元。2015年10月将已确认无法收回的应收账款12500元
作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3；2016年6月收回以前
年度已作为坏账注销的应收账款3000元r