2021秋季国家开放大学《中级财务会计二》形成性考核册任务14附参考答案
一、目的练习应交税费的核算。二、资料A公司为增值税一般纳税人存货按实际成本核算经营货物适用13的增值税税率消费税税率为10销售无形资产的增值税税率为6。2019年5月发生如下经济业务1向B公司采购甲材料增值税专用发票上注明价款900000元增值税117000元，另有运费2000元增值税180元。发票账单已经到达材料已验收入库全部款项以银行存款支付。答：借原材料902000应交税费进项税额117180贷银行存款1019180
2销售乙产品5000件单位售价200元单位成本150元，对该产品A公司需同时缴纳增值税与消费税。产品已经发出货款已委托银行收取相关手续办理完毕。答：借应收账款1130000贷主营业务收入1000000应交税费销项税130000
3转让一项专利的所有权收15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。答：借银行存款15900
f累计摊销75000贷无形资产80000应交税费销项税900资产处置损益10000
4收购农产品一批实际支付价款80000元收购农产品按买价的9计算增值税。农产品已验收入库。答：借原材料72800应交税费进项税额7200贷银行存款80000
5委托D公司加工一批原材料发出材料成本为100000元加工费用25000元。加工过程中发生的增值税3250元、消费税2500元由受托单位代收代缴。材料加工完毕并验收入库准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。答：借委托加工物资100000贷原材料100000借委托加工物资27500应交税费进项税额3250贷银行存款30750
6购入设备一台增值税专用发票上注明的价款为18000元、增值税为23400元。设备已投入使用款项已通过银行存款支付。答：借：固定资产180000应交增值税进项税额23400贷：银行存款203400
f7公司在建办公大楼领用原材料一批成本50000元。答：借：在建工程56500贷：原材料应交税费应交增值税进项税额转出6500
8月底对原材料进行盘点盘亏金额4000元原因待查。答：借：待处理财产损溢4520贷：原材料4000应交税费应交增值税进项税额转出520
习题二一、目的练习债务重组的核算。二、资料甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难短期内无法偿付。经双方协商由甲公司以一项设备和所持有的A公司股票抵债。其中淤抵偿设备原价200万元已提折旧15万元公允价值180万元于甲公司持有的A公司股票10000股作为其他权益工具投资核算和管理该批股r