习题答案第1章
一、单项选择题1B2D3B4B5C
二、多项选择题1BD2ABC3ACD4ABC5CD三、业务题（1）①借：银行存款欧元（200000×969）财务费用汇兑差额贷：银行存款人民币②借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款欧元（400000×964）银行存款人民币③借：应收账款欧元（600000×941）贷：主营业务收入④借：银行存款欧元（300000×954）贷：应收账款欧元（300000×954）28620002862000564600056460004500000765000385600014090001938000120001950000
（2）①银行存款（欧元）余额8000002000003000001300000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额1300000×96412532000（元）汇兑差额12532000（764000019380002862000）92000（元）②应收账款（欧元）余额400000600000300000700000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额700000×9646748000（元）汇兑差额6748000（382000056460002862000）144000（元）③应付账款（欧元）余额200000400000600000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额600000×9645784000（元）汇兑差额5784000（19100003856000）18000（元）借：银行存款欧元应收账款欧元92000144000
1
f贷：应付账款欧元财务费用汇兑差额四、思考题（略）
18000218000
第2章
一、单项选择题1A2B3A4B5C
二、多项选择题1ACD2BCD3BC4AB5AB
三、业务题（1）最低租赁付款额200×410810（万元）长期应付款810万元最低租赁付款额的现值200×3312110×0735066977（万元）未确认融资费用8106697714023（万元）融资租入固定资产的入账价值669775567977（万元）借：在建工程未确认融资费用贷：长期应付款银行存款借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程67977006797700500005000067477001402300810000050000
（2）20×5年应计提的折旧67977÷（5×121）×1112674（万元）20×5年应分摊的未确认融资费用（计入财务费用）66977×85358（万元）四、思考题（略）
第3章
一、单项选择题1A2C3A4D5B
2
f二、多项选择题1ABCD三、业务题1大海公司暂时性差异计算表单位：万元计税基础2100114020010002060差应纳税暂时性差异异可抵扣暂时性差异2ABD3ACD4AC5ABC
20×9年12月31日项目账面价值210010802201000
持有至到期投资固定资产交易性金融资产预计负债
2计算大海公司20×9年应纳税所得额和应交所得税。应纳税所得额4960601001000100206000（万元）应交所得税6000×251500（万元）3计算大海r