得额。（2）计算甲企业2011年度应交所得税额。（3）计算甲企业2011年度实现的净利润。（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）2、甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲企业2011年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2011年度应交所得税额。（3）计算甲企业2011年度的所得税费用。（4）编制甲企业应交所得税的会计分录。（5）编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）3、甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲公司2011年度应纳税所得额。（2）计算甲公司2011年度应交所得税额。（3）编制甲公司确认所得税费用的会计分录。（4）计算甲公司2011年度实现的净利润。（5）编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）答案部分一、单项选择题1、
f【正确答案】：A【答案解析】：营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入。选项A记入营业外收入，不包括在营业收入中；选项BCD均属于企业的收入。【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】2、【正确答案】：C【答案解析】：2011年该企业的净利润＝1380000－（1380000－60000）×25％＝1050000（元）。【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】3、【正确答案】：C【答案解析】：该企业2011年净利润应＝5000－2780＋50－30－20＋20－4－10－2×（1－25）＝1671（万元）。【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】4、【正确答案】：B【答案解析】：根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：第一步：营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋r