成本9000030472060000334720元
二、甲企业为增值税一般纳税人2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下
12010年1月10日甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术截至2010年5月31日用银行存款支付外单位协作费74万元领用本单位原材料成本26万元不考虑增值税因素经测试该项研发活动已完成研究阶段。
22010年6月1日研发活动进入开发阶段该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元领用材料成本85万元不考虑增值税因素全部符合资本化条件2010年12月1日该项研发活动结束最终开发形成一项非专利技术投入使用该非专利技术预计可使用年限为5年预计净残值为零采用直线法摊销。
32011年1月1日甲企业将该非专利技术出租给乙企业双方约定租赁期限为2年每月末以银行转账结算方式收取租金15万元。
42012年12月31日租赁期限届满经减值测试该非专利技术的可回收金额为52万元。
要求根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题
答案中的金额单位用万元表示
根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。
1根据资料1和2计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值。
2根据资料3作出甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计分录。
3根据资料4计算甲企业非专利技术的减值金额。
4根据资料1至4计算甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额。
答案
1根据无形资产的初始计量规定自行开发的无形资产的入账价值为开发阶段的符合资本化的支出。甲企业自行研究开发无形资产的入账价值8535120万元
2借其他业务成本2
贷累计摊销2
借银行存款15
贷其他业务收入15
借营业税金及附加0075
贷应交税费应交营业税0075
3计取的摊销22550万元账面余额1205070万元
应计取的减值准备705218万元
4甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额52万元。
四、甲公司属于一般纳税人2014年10月至12月相关事项如下
110月8日甲公司购入一台需要安装的设备取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元增值税税额为1666万元。另支付安装费2万元全部款项以银行存款支
f付该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元当月达到预定可使用状态。
211月甲公司对一条生产进行更新改造该生产线的原价为200万元已计提折旧为120万元改造过程中发生支出70万元被替换部件的账面价值为10万元。
312月甲公司某仓库因火发生毁损设仓库原价为400万元已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元残料已办理入库发生的清理费用2万元以银行存款支付经保险公r