201709考试批次
《纳税会计》结课作业
学生姓名
学习中心奥鹏远程教育成都学习中心直属32
学号
专业会计学
年级层次高起专
f北京语言大学网络教育学院
《纳税会计》结课作业
注意
本学期所布置的结课作业请同学一律按照以下要求执行
1结课作业提交起止时间2017年8月2日9月11日。届时平台自动关闭逾期不予接收。
2结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版学院不收取纸介的结课作业以纸介回寄的作业一律视为无效
3截止日期前可多次提交平台只保留最后一次提交的文档阅卷时以最后一次提交的结课作业为准截止日期过后将关闭平台逾期不交或科目提交错误者按0分处理
4提交文档要求提交的文档格式为doc、rar大小10M以内
5必须严格按照每门课程的答题要求完成作业没有按照学院要求来做的结课作业将酌情扣分。
业务题本大题共10小题请任选其中四道题作答每小题25分总分100分
一、甲企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17原材料按实际成本核算2013年12月初A材料账面余额90000元该企业12月份发生的有关经济业务如下
15日购入A材料1000千克增值税专用发票上注明的价款300000元增值税税额51000元购入该种材料发生保险费1000元发生运输费4000元已取得运输发票运输过程中发生合理损耗10千克材料已验收入库款项均已通过银行付清运输费用的增值税扣除率7。
215日委托外单位加工B材料属于应税消费品发出B材料成本70000元支付加工费20000元取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元由受托方代收代缴的消费税为10000元材料加工完毕验收入库款项均已支付材料收回后用于继续生产应税消费品。
320日领用A材料60000元用于企业专设销售机构办公楼的日常维修购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
431日生产领用A材料一批该批材料成本15000元。
根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。
1在材料资料1中应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2根据资料1做出甲企业采购A材料的会计处理。
3根据资料2计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4根据资料3做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5根据期初材料14计算甲企业31日A材料结存成本。
答1外购原材料的成本包括材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。
f2借原材料304720
应交税费应交增值税进项税额51280
贷银行存款356000
3收回委托加工物资的成本700002000010000100000元
4借销售费用70200
贷原材料60000
应交税费应交增值税进项税额转出r