管理制度】
贵公司截止2010年5月31日简要财务状况如下：
项目应收账款其他应收款固定资产原值
简要资产负债表
金额
比例
项目
92819749应付账款
29293816
其中：暂估
380906
短期借款
单位：万元
金额
比例
56225430
36951820
1400007
2
f累计折旧固定资产净值资产合计
255307
其他应付款
1255987未分配利润
1879981
负债及权益合计
1957914857841879981
通过以上简表可以看出贵公司存在一定资产质量问题。
（一）应收账款、其他应收款余额占资产总额65％
1、目前上市公司常用会计政策一般按以下比例采用账龄分析法计提坏账
准备：
账龄1年以内
12年23年3年以上
计提比例52050
100
根据当前贵公司的应收款项账龄情况，如按以上会计政策计提坏账准备至
少需补提坏账准备2200万元，对贵公司财务状况将有很大影响。
2、从内部控制的角度，应收款较多反映公司销售与收款业务循环内部控制制度设计或执行方面存在不足，同时会造成发审委以下不合理预计：
（1）销售政策不合理，为实现收入盲目赊销；
（2）公司对应收账款管理滞后，造成回款不及时，形成资产损失；
（3）回款未及时入账，形成体外循环；
（4）是否存在1999年股份公司成立时出资不足值情况（以坏账出资）。
3、建议贵公司组织相关部门对应收账款、其他应收款进行清理，查找长期
3
f挂账原因，对可收回款项及时催收，对不能收回款项尽快获取证据做为财产损失申报进行税前扣除，避免纳税风险。财务部门按上市公司要求修订会计政策补提坏账准备，使财务报表能公允的反映企业财务状况、经营成果，使管理当局在阅读会计报表时能进行切合实际的判断。
4、以下应收款项明细余额均为2008年期初至2010年5月31日止未变
化，望引起贵公司管理当局关注并及时清理：
科目代码
010004010009010010010011010012010013010016
应收账款
单位名称
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010017桦林集团有限责任公司
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010020
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010027
010028010031010036010038010039010042010046010048
010049
010055010058010r