公司
管理建议书
f管理建议书
公司管理当局：我们接受委托为贵公司提供2009年度至2010年度进行财会咨询及纳税辅
导服务。我们的责任是对贵公司2009年度至2010年度的财务核算及税收管理提供专业指导及建议，保证公司会计报表合法、公允。我们提供的这份管理建议书，是我们基于为贵公司服务的目的，根据对贵公司深入了解过程中发现的财务管理、内部控制问题及需要提请贵公司关注的重大事项而提出的。因为我们主要从事的服务是对贵公司财会咨询及纳税辅导，暂不能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部管理重大缺陷及应关注的重大事项，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在服务过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们注意到贵公司较为重视内部控制制度建设，努力创造良好的控制环境、完善的会计系统和有效的控制程序。但是随着贵公司提出的筹划上市的中期发展目标，在某些方面依然存在一定的缺陷。现将我们发现的内部管理方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部管理、增强企业控制。
一、【关于财务管理方面问题的评价及建议】1、2008及2009年度贵公司在产品未生产完工交付使用的情形下，向客户开具增值税专用发票并确认销售收入结转销售成本。
1
f评价：此事项形成虚开增值税专用发票、虚列收入的事实，汲及金额较大，性质较严重。建议贵公司管理当局应在筹划上市与企业近期经营利益间权衡利弊，确定此类情况再次发生的处理方式。
2、2009年度梁壮（贵公司关联方）以个人名义向资产管理公司购买了贵公司债务本息合计414万元，成为贵公司此项债务的债权人，随后贵公司按自行计算欠款本息全额向新债权人（梁壮）偿还全部债务。
评价：此项关联交易会成为IPO审计的重点，可能涉及的审核条款《首次公开发行股票并上市管理办法》“第三十二条发行人应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易。关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形。”
我们暂时未获取与此项关联交易相关的法律文书，无法判断此项关联交易的合规性、公允性。仅根据所了解情况建议贵公司管理当局对此交易给予关注，重新审视法律程序、文件的健全性、合理性，避免成为筹划上市的瓶颈。
二、【财产r