年成立17企业所得税享受某经济特区外资企业2006年成立增值税税率17企业所得税享受优惠税率15当年获利享受2免3减半2008年主营业务收入270015当年获利减半2008当年获利万其他业务收入200万扣除项目合计2820万会计核算利润80万元管理费用100万其中业务招待费30万技术开发费40万支付母1、公司管理费10万2、财务费用40万其中2008年6月借入非金融机构200万用于建造固定资产月底竣工结算并交付使用固定资产支付利息12万于2008年9月底竣工结算并交付使用同期银行利率63、营业外支出50万其中公益捐赠20万直接捐赠10万非正常损60是原材料成本是原材料成本失10万损失货物成本40万其中60是原材料成本货物损失收到保险赔款30万行政罚款10万行政罚款投资收益45万其中直接投资于国内居民企业小型微利10万元其中直接投资于国内居民企业小型微利10万元4、20所得税国债利息收入5万国外分回股息30万国外已缴纳20所得税5、接受捐赠货物10万增值税17万会计未进行帐务处理6、自产产品对外投资成本价70万产品售价100万会计未进行帐自产产品对外投资务处理7、08年2月购入安全生产设备20万折旧年限10年残值率20会计一次性记入成本8、工资300万其中残疾人工资50万福利45万工会经费6晚职工教育经费7万商业保险20万要求计算08年应纳所得税额。年应纳所得税额。
f答案解析计算业务招待费基数答案解析计算业务招待费基数主营业务收入2700万其他业务收入200万自产产品对外投资会计税法均计算销售收入100万合计万的表述和题干有些不严谨3000万另外此题关于投资收益45万的表述和题干有些不严谨第一问允许扣除的管理费用和财务费用合计含加计扣除第一问允许扣除的管理费用和财务费用合计含加计扣除60算业务招待费30万按发生额的60算18万按3000万000515万允许扣除15万技术开发费加计扣除20万母公司管理费10万不得扣除个月利息200财务费用允许扣除竣工结算交付使用后的3个月利息200万0061233万允许扣除的管理费用和财务费用合计含加计扣除10040152010123126万10040152010第二问实际会计利润第二问实际会计利润会计核算利润80万元会计需调整个月个月应资本化会计需调整利息支出12万共7个月其中4个月应资本化调增会计利润1274686万利息资本化是否影响后三个月的折旧，（利息资本化是否影响后三个月的折旧，在计算应纳所得额时要按同期利率调整r