指标估算法是按照流动资金占有某种基数的比率来估算流动资金一般常用的基数有销售收入经营成本总成本和费用固定资产投资和单位生产能力等这种方法估算的准确度不高适用于项目建议书阶段的投资估算其计算公式是流动资金额计算基数×对应的资金率【例】已知某项目的年产值为5000万元其类似企业百元产值的流动资金占用额为20元则该项目的流动资金为5000×201000万元【例】某铁矿年经营成本为8000万元经营成本资金率为35则该矿山的流动资金额为8000×352800万元
§83工程项目财务评价
一生产经营期借款利息的计算
1还本付息方法1还本付息方法还本付息方法
①等额利息法每期付息额相等期中不还本金最后一期归还本期利息和本金②等额本金法每期偿还相等的本金和相应得利息③等额摊还法每期偿还本利相等④一次性偿付法最后一次偿还本利⑤量入偿付法根据项目的盈利大小任意偿还本利到期末全部还清本息
2例题2例题
二基本财务报表
f1全部资金现金流量表1全部资金现金流量表
序号1111213221222324253项目生产负荷现金流入产品销售收入回收固定资产余值回收流动资金现金流出固定资产投资流动资金经营成本销售税金及附加所得税净现金流量√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√合计建设期123运营期

2总成本费用估算表
序号123441425项目经营成本折旧费摊销费财务费用长期借款利息流动资金借款利息总成本费用34

3损益表
序号12345678项目销售收入总成本费用销售税金及附加利润总额所得税税后利润盈余公积金可供分配利润34

f习题
1某项目计算期20年各年净现金流量CICO如表所示基准收益率为10试根据项目的财务净现值PNPV判断此项目是否可行并计算项目的投资回收期净现值和财务内部收益率年份净现金流量元1180225031504845112820150
2有一投资项目建设投资50万元不含建设期利息于第1年投入流动资金投资20万元于第2年初投入全部为借款利率8项目于第2年投产产品销售第2年为50万元38年为80万元第经营成本第2年为30万元38年为45万元第增值税率17第28年折旧费每年为6万元第8年末处理固定资产可得收入8万元列出的全部资金财务流量表全部资金财务流量表单位万元年份1现金流入11销售收入12固定资产回收2现金流出21经营成本建设投资不含建设期利息流动资金增值税折旧3净现金流量1235047808808
30r