2011年注册会计师《税法》复习建议及重点内容提示根据杨军老师的2011注会《税法》强化提高阶段学习方法指导视频，将主要内容分享给大家：第一部分：学习方法建议1教材分化2复杂问题简单化3共性问题混淆问题总结化4考点应试化第二部分：重点内容提示及测试第二章增值税法一、征税范围（一）一般规定（二）具体规定1征收范围的特殊项目2特殊行为：视同销售行为（三）其他特殊规定1《条例》规定的免税项目2其他征免税项目3起征点4放弃免税权的处理二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（一）小规模纳税人的认定及管理（二）一般纳税人的认定及管理1认定范围2认定程序3纳税辅导期管理：①辅导期范围②辅导期限③发票管理三、税率和征收率1基本税率2低税率3征收率附件：销售自己使用过的物品的相关政策
四、一般纳税人应纳税额的计算1销售额的时间限定（第十节内容）2销售额的确定（1）一般情况下的销售额的确定
f（2）几种特殊销售行为下的销售额（3）含税销售额的换算3当期进项税额（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额五、兼营、混合销售行为的税务处理六、“免、抵、退”税的计算方法附：出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：1出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口退税率）第二步抵税：计算当期应纳增值税额当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－第一步计算的数额）－上期留抵税额（小于0进入下一步）第三步算尺度：计算免抵退税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率第四步比：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）注意：第二步大于第三步的情况下，23下期留抵税额。第五步确定免抵税额：第三步减第四步免抵税额。2如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是第一步和第三步需要做一个修正，具体步骤如下：第一步修正的剔税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价免税购进原材料的价格×（出口货物征税率－出口退税率）第二步抵税：计算公式同上第三步修正的尺度：免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率第四步比r